De Belgische belastingsystematiek is complex en kan lastig te begrijpen zijn, zeker wanneer het gaat om specifieke onderwerpen zoals casino’s en slotmachines. Maar wat precies geldt in Vlaanderen? Wat de jurisprudentie en wetgeving betreft heeft België een zeer gedetailleerd stelsel van meer info belastingwetten, reguleringsbepalingen en spelreglementen voor online casino’s.
Overzicht van het Belgische belastingsysteem
België maakt gebruik van zowel directebelasting (DB) als indirecte belastingen. In de context van casinos geldt dat de belastingontvanger in eerste instantie de spelverrichter of de exploitant is, namelijk de online casino-operateur die een vergunning heeft gekregen om te opereren.
De spelwinstbelasting (DB) wordt berekend als percentage op het spelbedrag. Dit percentage kan afhankelijk van de situatie variëren van 9% tot maximaal 10,5%.
Hoe werkt de belastingspecificatie voor online casino’s in Vlaanderen?
Een cruciale kennis die noodzakelijk is om begrip te krijgen over hoe de fiscale aspecten ervan functioneren, kan geleverd worden door een analyse van de huidige wetgeving. De opzet van het Belgische belastingsysteem en spelreglementen geldt in de meeste Europese landen.
De exploitant is verplicht om een spelwinstbelasting (DB) te berekenen over elk spelbedrag, rekening houdend met het maximale percentage dat opgesomd staat. Als de speler meer dan € 1000 heeft gewonnen in één kalenderjaar kan hij/haar niettemin aanstipte declareren van zijn winsten voor fiscale doeleinden.
Soorten belastingspecificatie en variaties
Voor online casino’s geldt dat er sprake is van twee hoofdtypen: reguliere online spel (rangs) en gespecialiseerde gok- of casinospel. Regulier spelen betreft de verhouding waarbij het percentage op het spelbedrag lager kan liggen, namelijk maximaal 9%.
Regulier speel bepaalt dat iedere online casino-exploitant een fiscaal nummer moet aanvragen bij de fiscus om vervolgens een vergunning te verkrijgen. Voor elke speler geldt als zijn winst meer bedraagt dan het toegestane maximale bedrag van € 1000 (netto) dat hij of zij verplicht is om dit schriftelijk aan de exploitant kenbaar te maken.
Fiscale implicaties voor spelers
Een bepaalde regel die duidelijk vastgelegd staat in artikel 10 §1 van het WGO, zegt eigenlijk dat een speler niet verplicht is om winsten of geldbedragen op naam te deklaren.
Het maximumaantal bancontact-cash-transacties per dag wordt ook beperkt tot vijf. Personen die in België wonen en gokken gaan regelmatig naar andere landen waarbij ze geen fiscale declaratie hoeven te doen, is echter niet altijd het geval.
Fiscaal beleid
Een ander punt dat kan bijdragen tot een meer complete kennis van de casuïstiek van spelgeld- en winstenbelastingen in Vlaanderen gaat over een wetsvoorstel. De wetgeving die relevant is, ligt op de website.
Juridische context
Het fiscale beleid voor online spelreglement bepaalt dat casino’s of slotmachines geen fiscaal nummer nodig hebben en ook niet verplicht zijn om regelmatige declaraties te doen voor fiscale doeleinden. De wetgeving van België is erop gericht de exploitanten (online operators) als hoofdverantwoordelijke aan te merken.
Gebruik van non-monetaire opties en demo-modi
Binnen een online casino wordt onderscheid gemaakt tussen spel met echte geld (real money) of in het virtueel spelgeld. Het is echter vooral lastig om de grenzen te trekken tussen deze twee, waarbij fiscaal beleid kan bepalen dat spelers niet verplicht zijn om winsten op naam te declareren.
In België hebben alle online casino-operatoren een vergunning nodig om reguliere spelen aan te bieden. De fiscale regelgeving die geldt in Vlaanderen is streng, waarbij de exploitant bepaald verplichtingen heeft om spelers niet enkel afhankelijk van hun winst maar ook afhankelijk van het spelbedrag dat ze hebben gespeeld.
Vergelijkbare systemen
Een meer gedetailleerde kennis over fiscale regelingen kan een voorkeur verlenen aan landen die gebruik maken van evenwichtige, of gematigde belastingregimes. Wanneer het gaat om online spel, zullen verschillende factoren van invloed zijn op de bestuurlijke en fiscaal beleid dat overeenkomst met een landelijke wetgeving.
Trendanalyses en ontwikkelingen
Er zijn ook recentere trends en ontwikkelingen waarbij het Belgische fiscale beleid op het gebied van online casino’s verder onderzocht wordt. Zo is er sprake van de rol die spelautomaten in het algemeen kunnen spelen bij de beoordeling door fiscaal beleidsmakers.
In andere landen als Frankrijk, Duitsland en Spanje waar een vergelijkbare legislatie geldt kan dit ook gevolgen hebben voor Vlaanderen. De regulerende instanties worden dus continu in het oog gehouden om te zien of er nog meer onderzoek nodig is.
Tevens beleid gericht op verantwoord spel
Naast fiscaal beleid is de overheid voorts ook geïnteresseerd in een evenwichtig stelsel om gokkers veilig en zorgvuldig te laten spelen. Vanuit dit punt van uitgangspunt heeft het beleidskader voor verantwoord speleigen dat erop gericht is om spelers bewust te maken van hun grenzen.
Bovendien spreekt de minister over «het belang van een evenwichtig stelsel in Vlaanderen, waarin alle partijen zijn aangemoveerd bij het beschermen en steunen van kwetsbare gokkers.» Daarmee kan er dus ook sprake zijn om spelers met dergelijke problematiek te helpen door hen zo veel mogelijk onder de radar te houden.
Samenvatting en conclusie
Een inzicht dat uiteindelijk niet ontbreekt bij een studie naar de fiscale implicaties voor online casino’s is, dat Vlaanderen één van de strengste regelgevingen heeft over spelreglement. In België zit er zo maar niets te vieren.
Vanaf nu zou je al kunnen stellen dat het beleidskader op zichzelf een stevig stokje gaat brengen om online casino’s (in tegenstelling tot gokautomaten) niet alleen fiscaal mais ook gezond en veilig te laten opereren.
